子女作为法定第一顺位继承人，是可以继承日本房产的，但有可能需要缴纳遗产税。

 日本的遗产税法于2015年1月1日进行了修改，遗产税计算的基础抵扣额下调了4成，也就是遗产税额增加了。即便税制的修改使得缴纳遗产税的人数增多了， 2015年日本大约只有12％的人需要缴纳遗产税，并在近几年来保持在同一水平。另外关心遗产税的人也越来越多了，因为房地产投资有节税的功能。

现在日本遗产税计算的基础抵扣额为：3000万日元+600万日元×法定继承人数

与现金或其他金融资产不同的是，房产的遗产税计算标准不是它的买卖价格，也不是它的市值，而是“路线价格”。“路线价格”是由日本国税厅每年7月左右发表的较为统一的价格，一般比买卖价格和市值要低。

假设在日本仅投资了房产，只考虑房产作为遗产继承给后代。那么该房产的“路线价格”如果高于基础抵扣额「3000万日元+600万日元×法定继承人数」的情况，超出部分为应税额，需要征收遗产税。具体应缴纳多少遗产税，税率见下方速算表。

举个例子，法定继承人数为3人。根据最新的遗产税法，抵扣额为3000万+600万×3=4800万日元。如果在东京持有一套路线价格为3000万日元的房子（市价约6000万日元以上），房产的路线价格低于抵扣额，无需缴纳遗产税。如果房子评估价是5000万日元（市价约1亿日元以上），那么应税额为（5000-4800）万日元=200万日元，根据遗产税速算表来看，应税200万的税率为10%，因此应缴纳的遗产税总额为200万×10%=20万日元。

如果子女为未成年并满足一定条件，可能享受一定的税额控除。